Prije završnih knjiženja i sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja potrebno je svesti potraživanja i obveze u stranim valutama na srednji tečaj Hrvatske narodne banke s datumom bilanciranja. Na dan bilanciranja mogu se pojaviti tečajne razlike vezane za otvorena potraživanja prema ino kupcima, otvorene obveze prema ino dobavljačima, te na stanje novčanih sredstava na deviznom računu, kao i potraživanja i obveze s osnove kreditiranja u stranoj valuti. 

Tečajne razlike na dan bilance mogu biti pozitivne ili negativne. Pozitivne tečajne razlike knjižit će se kao prihod, a negativne kao trošak odnosno rashod na dan 31.12.yyyy. i izvršit će se korekcija odnosno usklađenje otvorene stavke na kontu potraživanja ili obveza za koji se vrši obračun.

Važno! 

Sve dok obračun tečajnih razlika za 2025. godinu nije napravljen ne smiju se zatvarati devizne stavke koje su otvorene na dan 31. prosinca 2025., a koje su plaćene nakon 1. siječnja 2026. godine. Naime, obračun tečajnih razlika se izračunava na trenutno otvorene stavke, a ne na otvorene na 31. prosinca 2025. godine. Korisnici mogu ne zatvarati plaćanja u novoj godini dok se ne odradi obračun ili odraditi obračun tečajnih razlika što prije, a za račune koji su naknadno proknjiženi, a odnose se na 2025. godinu pokretati periodični obračun tečajnih razlika.

Obračun tečajnih razlika na saldakontna konta

Prije pokretanja Obračuna tečajnih razlika potrebno je napraviti kontrolu otvorenih stavki i zatvoriti sve devizne stavke za koje postoje plaćanja u 2024. godini, a koja nisu povezana s otvorenim stavkama. Pri tome se preporučuje korištenje funkcionalnosti Alati – Zatvaranje stavki. Stavke koje nisu zatvorene, odnosno, za koje postoji potražno i dugovno saldo biraju se klikom na Pregled zatvaranja:

Ne popunjavaju se šifre stranke već se klikne na Potvrdi: 

Prikažu se stranke koje na odabranom kontu imaju otvoren i potražni i dugovni saldo:

Zatvori se okvir, vrati se korak nazad i unese se šifra stranke te se odradi zatvaranje stavka prema uputama za zatvaranje stavaka. 

Ispis otvorenih stavaka se može provjeriti i kroz karticu Ispisi i pregledi   – Otvorene stavke:

Za ispravan obračun tečajnih razlika potrebno je ažurirati sve tečajnice koje se koriste prilikom knjiženja i unijeti tečaj za sve ino novčane jedinice kod kojih postoje otvorena stanja na dan 31.12.. Za provjeru stanja u tečajnici na glavnom izborniku Financijsko knjigovodstvo odaberu se Šifrarnici - Ostali šifrarnici - Tečajne liste. Odabere se odgovarajuća tečajna lista i klikom na ikonu  Tečajevi otvori se tablica sa svim unesenim tečajevima. 

Većina korisnika koristi uslugu ePoštara kojom se tečaj svakodnevno automatski unosi u Tečajnu listu, no i u tom slučaju savjetuje se provjera iste. Za korisnike koji nemaju tu mogućnost tečaj se može unijeti ručno. 

Kada su otvorene stavke provjerene i zatvorene su stavke koje nisu bile zatvorene, te tečajnica ažurirana može se pristupiti obračunu tečajnih razlika. Alat za obračun tečajnih na saldakontna konta nalazi se u modulu Financijsko knjigovodstvo – Godišnje obrade – Obračun tečajnih razlika.

Prije pokretanja obrade preporučuje se arhiviranje podataka!

U dijelu ekrana Odabir za izračun upišu se podaci koje se žele obuhvatiti obračunom:

Godina – predlaže se godina iz postavki programa.

Razdoblje do – upiše se razdoblje za koje se želi izračunati tečajna razlika.

Konto – upiše se konto za koje se želi izračunati tečajna razlika.

Sva dev.konta – ako se ovdje označi kvačica, program obračunava tečajne razlike za sva devizna konta.

Napomena: Opciju obračuna za sva devizna konta odjednom koristi se samo u slučaju ako su na deviznim kontima evidentirane isključivo stavke za koje je prema propisima obvezno obračunati tečajne razlike. Ukoliko se na deviznim salda kontima pojavljuju i stavke, kod kojih se obračun tečajnih razlika ne izračunava, ne smije se izvršiti obračun za sva konta od jednom, već pojedinačno.

Šifra stranke – ovdje se unosi šifra stranke ako se želi obračunati tečajna razlika pojedinačno za tu stranku. Ako se polje ostavi prazno, tečajne razlike se obračunavaju za sve stranke s obzirom na upisani konto.

Na dan –   upiše se datum izračuna.

U dijelu ekrana Postavke knjiženja protustavki definira se:

Razdoblje –  odabere se razdoblje u koje će se knjižiti obračunane tečajne razlike.

Datum knjiženja –  upiše se datum knjiženja tečajnih razlika

Šifra temeljnice –  odabere se temeljnica na koju će se evidentirati obračunane tečajne razlike. Predlaže se da se otvori šifra temeljnice samo za tečajne razlike.

Događaj –  odabrani Događaj za knjiženje tečajnih razlika mora biti tipa T – tečajna razlika.

U polje Protustavka pozitivnih/negativnih tečajnih razlika unesu se konta na koja se žele knjižiti pozitivne / negativne tečajne razlike. Unos šifre konta je obvezan. Konto se unese kod prvog izračuna, a za dalje program „pamti“ konto iz prethodnog izračuna. Ako se konto tečajnih razlika vodi analitički tada je potrebno unijeti analitike na koje će biti proknjižene tečajne razlike.

U polje Opis stavke upiše se proizvoljan tekst.

Nakon unosa svih postavki za obračun, klikne se na ikonu Izračunaj. Prikaže se izvještaj o izračunanim tečajnim razlikama. Obračun koji se dobije na ekranu potrebno je provjeriti i prema potrebi ispisati. Obračun se može pokrenuti više puta.

Klikom na ikonu Knjiži obračun će se proknjižiti u Posredno knjiženje. Prije samog knjiženja program upozori:

Tako pripremljeni obračun se nalazi u Posrednom knjiženju. Pripremljena temeljnica može se provjeriti i ako je korisnik u bilo kojem koraku pogriješio, temeljnica se može izbrisati i ponoviti cijeli postupak.

Klikom na ikonu Knjiži obračun se dalje knjiži u Glavnu knjigu. Tek kada je obračun proknjižen u glavnu knjigu stanje na salda-kontima će biti ažurirano na 31.12. po tečajnici koja je unesena u tečajnu listu.

Obračun tečajnih razlika na financijska konta

Za obračun tečajnih razlika na financijska konta, odnosno na saldo deviznog konta, koristi se alat za obračun tečajnih razlika na financijska konta koji se nalazi na kartici Godišnje obrade  –   Izračun tečajnih razlika na financijska konta. 

U dijelu ekrana Odabir za izračun upišu se podaci koje se žele obuhvatiti obračunom:

Godina – predlaže se godina iz postavki programa.

Do razdoblja – upiše se razdoblje za koje se želi izračunati tečajna razlika.

Konta aktive/konta pasive – odabire se financijski konto za koji se želi izračunati tečajna razlika. Klikom na gumb Odabrana konta može se odabrati više deviznih konta.

Na dan – upiše se datum tečaja.

Vrsta tečaja – iz padajućeg menija odabere se vrsta tečaja i definira se tečajna lista.

U dijelu ekrana Postavke knjiženja protustavki definira se:

Razdoblje –  odabere se razdoblje u koje će se knjižiti obračunane tečajne razlike.

Datum knjiženja –  upiše se datum knjiženja tečajnih razlika.

Šifra temeljnice –  odabere se temeljnica na koju će se evidentirati obračunane tečajne razlike. Predlaže se da se otvori šifra temeljnice samo za tečajne razlike.

Događaj –  odabrani Događaj za knjiženje tečajnih razlika mora biti tipa T – tečajna razlika.

Ako je odabrana postavka Analitike protuknjiženja najprije iz obračunane stavke tada se pri knjiženju tečajnih razlika najprije uzimaju analitike iz obračunane stavke, a ako ih nema, onda analitike iz postavki.

Kada se definiraju svi parametri, klikom na gumb Izračunaj, program izračunava i prikazuje tečajne razlike. Prikazane tečajne razlike još nisu knjižene. Po potrebi se mogu pregledati i ispisati. Izračun tečajnih razlika može se pokrenuti nekoliko puta s različitim kombinacijama postavki.

Klikom na ikonu Knjiži obračun se proknjiži u Posredno knjiženje. Prije samog knjiženja program upozori: 

Tako pripremljeni obračun se nalazi u Posrednom knjiženju. Pripremljena temeljnica može se provjeriti i ako je korisnik u bilo kojem koraku pogriješio može izbrisati temeljnicu i ponoviti cijeli postupak.

Klikom na ikonu Knjiži obračun se knjiži u Glavnu knjigu i tek kada je obračun proknjižen saldo na financijskim deviznim kontima bit će ažurirano na 31.12. po tečajnici koja je unesena u tečajnu listu.