Primjer godišnjeg obračuna u slučaju uplate poreza
Opis: Radnik Josip Jozić radio je kod poslodavca cijelu godinu i primao plaću u bruto iznosu od 9.000,00 kn. Radnik je koristio osobni odbitak 5.550,00 kn od siječnja do ožujka na koji nije imao pravo. Od travnja do prosinca koristio je osobni odbitak od 3.800,00 kn ali mora vratiti porez zbog korištenja većeg osobnog odbitka na koji nije imao pravo od siječnja do ožujka.
Plaća za studeni koja se isplaćuje u prosincu obračunana je na standardan način te ispis obračunskog lista ima sljedeći izgled:
Na ispisu IP obrasca možemo vidjeti sve isplate tijekom godine. Na slici je crvenom bojom označen period u kojem radnik koristio veći koeficijent osobnog odbitka (1,7 umjesto 1, odnosno 5.550,00 kn umjesto 3.800,00 kn) zbog čega će u konačnom obračunu doći do razlike za uplatu poreza i prireza.
Prije pokretanja godišnjeg obračuna, djelatniku je potrebno upisati nove koeficijente osobnog odbitka koji će se uzeti u obzir prilikom godišnjeg obračuna. Ove podatke upisujemo pod Šifrarnici / Djelatnici / Promjene u poreznoj kartici za konačni obračun.
Klikom na Godišnji obračun poreza otvara se ekran za provođenje godišnjeg obračuna poreza i prireza. Klikom na Potvrdi potvrđujemo datume za kontrolu perioda zaposlenja te zatim klikom na Kontrola po djelatnicima u konačni godišnji obračun uključujemo djelatnika Josipa Jozića
Vrijednosti godišnjeg obračuna računamo odabirom ikone Godišnji obračun. U ovom trenutku još nije vidljiva ikona Pregled godišnjeg obračuna koja se može odabrati tek nakon što izvršimo izračun.
Nakon što je godišnji obračun izračunan, dostupan je ispis Pregled godišnjeg obračuna na kojem se u stupcima s nazivom god. obračun vidi razlika poreza i prireza koju je potrebno uplatiti (1.260,00 kn + 226,80 kn, ukupno 1.486,80 kn)
Klikom na Prijenos u obračun izračunane vrijednosti će biti prenesene u obračun
Na prethodnoj slici je bilo vidljivo da je odabran povrat poreza i prireza u cijelosti te je odabrana i vrsta obračuna za povrat. Budući da u ovom slučaju nemamo povrata, već obvezu za uplatu, ova vrsta obračuna se neće koristiti.
Nakon što je izvršen prijenos u obračun, pomoću tipke Analiza god. obračuna postat će dostupna i OLAP analiza u kojoj možemo postaviti sljedeći oblik izvještaja:
Obračunski list sada izgleda kao na slici. Na ispisu su vidljivi podaci konačnog godišnjeg obračuna - ukupne obračunane vrijednosti poreza i prireza, vrijednosti po godišnjem obračunu poreza i prireza te ukupan iznos za uplatu poreza i prireza. Crvenom bojom su označene stavke koje sadrže iznos razlike za uplatu poreza i prireza po konačnom obračunu. Ove vrijednosti zbrajaju se s porezom i prirezom tekućeg obračuna te tako dolazimo do ukupnog iznosa poreza i prireza (816,00 + 146,88 + 1.260,00 + 226,80 = 2.449,68 kn) .
Obrazac IP
Ako sada ispišemo obrazac IP, primijetit ćemo da je u isplati za mjesec prosinac izmijenjen iznos poreza i prireza te neto isplate. Budući da smo ispravili korišteni osobni odbitak, smanjena je vrijednost u polju osobni odbitak i povećana porezna osnovica te posljedično i iznos poreza.
Obrazac JOPPD
Obrazac JOPPD ima sljedeće specifičnosti:
Stavka redovnog rada (0001 u polju 6.2) izgleda jednako kao da se ne radi o godišnjem obračunu.
Na temelju konačnog godišnjeg obračuna dodan je zapis s oznakom 0406 u polju 6.2
U zapisu s oznakom 0406 u poljima 13.4 i 13.5. su prikazani iznosi korekcije osobnog odbitka i porezne osnovice. Osobni odbitak je prikazan s negativnim predznakom jer smo u godišnjem obračunu koristili 5.250,00 kn manje osobnog odbitka, dok je porezna osnovica pozitivna jer je povećana za isti iznos.
U zapisu s oznakom 0406 u poljima 14.1 i 14.2. su prikazani iznosi za uplatu poreza i prireza. Iznosi su prikazani s pozitivnim predznakom jer se radi o iznosima za uplatu.
U zapisu s oznakom 0406 u polju 16.2 je prikazan ukupan iznos poreza i prireza za evidentiranog u posebnoj vrsti obračuna sa šifrom 0406. Iznos je prikazan s negativnim predznakom jer će za taj iznos biti umanjen neto iznos za isplatu.
