Primjer godišnjeg obračuna zbog različitog poreznog opterećenja tijekom godine

Opis: Radnik Ivo Ivić cijelu je godinu radio kod poslodavca. U mjesecima travnju i lipnju isplaćene su mu uvećane plaće koje su oporezovana stopom od 36%. Iz toga razloga, primjenom godišnjeg obračuna (u mjesecu prosincu) utvrđena je razlika za povrat od 1.545,60 kuna.

Plaća za studeni koja se isplaćuje u prosincu obračunana je na standardan način te ispis obračunskog lista ima sljedeći izgled:

Na ispisu IP obrasca možemo vidjeti sve isplate tijekom godine. Na slici su crvenom bojom označene isplate radi kojih dolazi do razlike po konačnom obračunu.

Klikom na Godišnji obračun poreza otvara se ekran za provođenje godišnjeg obračuna poreza i prireza. Klikom na Potvrdi potvrđujemo datume za kontrolu perioda zaposlenja te zatim klikom na Kontrola po djelatnicima u konačni godišnji obračun uključujemo djelatnika Ivu Ivića

Vrijednosti godišnjeg obračuna računamo odabirom ikone Godišnji obračun. U ovom trenutku još nije vidljiva ikona Pregled godišnjeg obračuna koja se može odabrati tek nakon što izvršimo izračun.

Nakon što je godišnji obračun izračunan, dostupan je ispis Pregled godišnjeg obračuna na kojem se u stupcima s nazivom god. obračun vidi razlika poreza i prireza (1.380,00 kn + 165,60 kn, ukupno 1.545,60 kn)

Klikom na Prijenos u obračun izračunane vrijednosti će biti prenesene u obračun

Na prethodnoj slici je bilo vidljivo da je odabran povrat poreza i prireza u cijelosti te je odabrana i vrsta obračuna za povrat. Međutim, budući da je ukupan iznos povrata poreza i prireza (1.545,60 kn) manji od iznosa tekućeg poreza i prireza (4.314,24 kn), u ovom primjeru se vrsta obračuna za povrat neće koristiti. 

Obračunski list sada izgleda kao na slici. Na ispisu su vidljivi podaci konačnog godišnjeg obračuna - ukupne obračunane vrijednosti poreza i prireza, vrijednosti po godišnjem obračunu poreza i prireza te razlika poreza i prireza. Crvenom bojom su označene stavke koje sadrže iznos povrata poreza i prireza. U usporedbi s vrijednostima prije godišnjeg obračuna, neto iznos je sada uvećan za 1.545,60 kn, odnosno za iznos povrata poreza i prireza.

Obrazac IP

Ako sada ispišemo obrazac IP, primijetit ćemo da je u isplati za mjesec prosinac izmijenjen iznos poreza i prireza te neto isplate

Obrazac JOPPD

Obrazac JOPPD ima sljedeće specifičnosti:

Stavka redovnog rada (0001 u polju 6.2) izgleda jednako kao da se ne radi o godišnjem obračunu.

Na temelju konačnog godišnjeg obračuna dodan je zapis s oznakom 0406 u polju 6.2 (iako u obračunu nemamo dodatnu vrstu obračuna koja bi se odnosila na povrat poreza i prireza)

U zapisu s oznakom 0406 u poljima 14.1 i 14.2. su prikazani iznosi povrata poreza i prireza. Iznosi su prikazani s negativnim predznakom jer se radi o umanjenju iznosa poreza i prireza.

U zapisu s oznakom 0406 u polju 16.2 je prikazan ukupan iznos poreza i prireza za povrat. Iznos je prikazan s pozitivnim predznakom jer će za taj iznos biti uvećan neto iznos za isplatu.